En el Perú, por Decreto Supremo
N° 003-2019-EF, publicado el 08 de Enero de 2019, se reglamenta el Decreto
Legislativo N° 1372 que regula la obligación de las personas jurídicas y/o
entes jurídicos de informar la identificación de los beneficiarios finales. Por
su importancia y actualidad presentamos esta breve reseña en el presente Blog
Académico.
Fundamentación
El Decreto Legislativo N° 1372,
regula la obligación de las personas jurídicas y entes jurídicos de informar la
identificación de los beneficiarios finales, establece la definición de
beneficiario final aplicable para el sistema de prevención de lavados de
activos y financiamiento del terrorismo, así como la lucha contra la evasión y
elusión fiscal; los criterios para determinar el beneficiario final de las
personas jurídicas y entes jurídicos; los mecanismos para obtener y conservar
la información del beneficiario y su utilización y las medidas para asegurar la
presentación de la información del beneficiario final.
Obligados a presentar la declaración jurada de beneficiario final
Se encuentran obligadas a
presentar la declaración jurada de beneficiario final las personas jurídicas
domiciliadas, de acuerdo a lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta o
los entes jurídicos constituidos en el país.
La obligación de presentar la
declaración jurada de beneficiario final alcanza a las personas jurídicas no
domiciliadas en el país y a los entes jurídicos constituidos en el extranjero,
en tanto: a) Cuenten con una sucursal, agencia u otro establecimiento
permanente en el país. b) La persona natural o jurídica que gestione el patrimonio
autónomo o los fondos de inversión del exterior o la persona natural o jurídica
que tiene la calidad de protector o administrador esté domiciliado en el país.
c) Cuando cualquiera de las partes del
consorcio esté domiciliada en el Perú.
Mecanismos para obtener y conservar información actualizada
Los obligados a presentar la
Declaración Jurada de beneficiario final
implementan los siguientes mecanismos: a) A fin de acceder a la identificación
del beneficiario final, implementan el formato determinado en el anexo de la
norma en comentario. b) Comunican a la persona natural respecto de la cual se
tenga indicios razonables sobre su calidad de beneficiario final, a fin que
presente el formato respectivo. c) La
persona jurídica o ente jurídico está en la obligación de proporcionar la
información sobre sus beneficiarios finales a la SUNAT. d) Validar la
información y/o documentación proporcionada por el beneficiario final con la
información que obre en los registros o base de datos de RENIEC, SUNARP, SBS,
SUNAT y otras fuentes de información. e) Para efectos de mantener disponible la
información adecuada y precisa del beneficiario final, debe archivar y
conservar la documentación que el beneficiario le proporciona para sustentar
y/o acreditar su condición, tales como: i) Copia de documento que respalde su
incorporación legal en la persona jurídica como beneficiario final, tales como:
minuta de constitución, copia de la escritura publica, contrato de fecha cierta
sobre transferencia de acciones, entre otros. ii) Constancia de pago o del
medio de pago que origina la adquisición de la condición de beneficiario final.
iii) Constancia de distribución de dividendos o cualquier rendimiento por parte
de la persona jurídica. Incluyendo su pago. f) Realiza un seguimiento
continuado sobre la identificación del beneficiario final. g) Registrar y/o
anotar la información del beneficiario final.
Comentarios
Conforme el Código Tributario los
administrados deben presentar a la SUNAT las declaraciones informativas para el
cumplimiento de la asistencia administrativa, esta obligación comprende la
información de la identidad y de la titularidad del beneficiario final. En esta
norma en comentario, se precisa la obligación de las personas jurídicas de
informar la identificación de los beneficiarios finales. Cordialmente, Dr.
Julio Núñez Ponce. Doctor en Derecho. Experto en Derecho de las Nuevas
Tecnologías. Profesor Universitario. Email: julionunezponce@gmail.com
Etiquetas: Base de Datos, Datos Personales, Empresas, Identidad, Información, Tributacion Informática
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